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미국 세무사의 문을 여는 구체적인 로드맵

미국 세무사 EA(Enrolled Agent)는 미국 국세청 IRS에서 공식 관리하는 자격인 만큼, 시험의 모든 과정은 미국 세법 중심의 실무 기반 지식을 요구합니다. 다만, 시험은 총 3개의 Part로 나누어져 있으며, 이 3개 파트를 모두 통과하면 EA 자격을 취득할 수 있습니다.

다음은 EA 자격 취득을 위한 시험 구조, 각 과목의 출제 범위, 응시 순서와 응시 방법, 그리고 합격 기준과 유효기간까지 하나씩 안내해드리겠습니다.

EA 시험 구성 ? 총 3개의 과목(Part)

EA 시험은 아래와 같이 총 3개 과목(Part)으로 구성되어 있습니다.

각 과목의 시험 시간은 3.5시간이며, 객관식(MCQs)으로만 구성되어 있습니다.

과목별 주요 학습 주제

Part 1: Individuals (개인세)

• 미국 거주자 / 비거주자의 소득 개념과 과세 범위

• Earned Income, Investment Income, Passive Activity 등

• Itemized Deduction, Standard Deduction, Credit 및 Tax Calculation

• 양도소득세(Gain & Loss), 부동산, 주택판매 관련 세금

• Individual Tax Return Filing (Form 1040), Schedule A/B/D 등

Part 2: Businesses (사업체 과세)

• Sole proprietorship, Partnership, S Corporation, C Corporation 구조

• Depreciation, Cost Recovery, Business Income, Deductions

• Payroll Tax, Business Credits, Accounting Methods 등

• Corporate Return Filing (Form 1120, 1065, 1120-S 등)

Part 3: Representation, Practice and Procedures

• IRS의 세무 감사 절차 및 대리인 자격

• Circular 230 윤리 규정

• Power of Attorney (Form 2848), IRS Correspondence Handling

• Collection/Appeal/Installment Agreement 등 세무 분쟁 대응

시험 언어와 응시 방식

EA 시험은 모든 시험 문항과 지문이 영어로만 제공됩니다. 따라서 Becker에서는 원어민 강의와 함께 전문 용어 중심의 해설, 문제풀이 방식, IRS 문서 포맷 훈련 등을 통해 시험 언어에 대한 실전 적응력을 키우는 데 집중하고 있습니다.

시험은 미국뿐 아니라 **한국(서울, 부산 소재 Prometric 시험센터)**에서도 응시할 수 있으며, 1년 내 언제든 예약이 가능합니다. 한국에서 응시하는 수험자도 미국 국세청과 동일한 시험 환경, 동일한 영어 문제를 기반으로 시험을 치르게 됩니다.

EA 시험 응시 절차

1. IRS 온라인 계정 생성 및 PTIN(Preparer Tax Identification Number) 신청

   • irs.gov 사이트에서 온라인 계정을 개설하고 PTIN 발급 신청

   • PTIN은 세무대리인의 고유번호이며, 시험 등록과 향후 실무 시 모두 필요합니다.

2. Prometric 웹사이트를 통한 시험 예약

   • www.prometric.com/see 에서 시험 예약 가능

   • Part 1, 2, 3 중 어느 과목부터 응시할지 선택 가능 (순서 무관)

3. 시험 응시 및 점수 확인

   • 시험 종료 후 즉시 점수 확인 가능

   • 과목별 합격 기준: 105점 이상 (200점 만점 기준)

4. 3과목 모두 합격 후 EA 자격 신청

   • Form 23를 작성하여 IRS에 제출하고, 신원조회를 통과하면 EA 자격 취득 완료

시험 유효기간과 합격 전략

EA 시험은 3과목을 모두 통과해야 자격을 취득할 수 있습니다. 단, 3과목 중 한 과목이라도 합격하면, 그 합격 기록은 2년간 유효합니다. 즉, Part 1을 합격한 수험생은 2년 내에 Part 2, Part 3까지 합격하면 최종 자격을 받을 수 있습니다.

따라서 Becker는 다음과 같은 전략을 권장합니다.

• 1단계: Part 1 (개인세)부터 시작
  많은 수험자가 가장 익숙한 Part 1을 먼저 선택합니다. 상대적으로 한국 수험생이 이해하기 쉬운 주제가 많고, 첫 합격 경험을 통해 자신감을 얻을 수 있습니다.

• 2단계: Part 2와 Part 3를 순차적으로 준비
  Part 2는 기업세무이므로 회계사나 세무사에게는 익숙한 영역이지만, 미국 세법의 구조 차이를 이해해야 하므로 Becker의 문제풀이 중심 강의를 활용하면 매우 효과적입니다.

Becker와 함께라면 가능합니다

EA는 미국 세법의 깊이와 범위를 다루는 자격이지만, 그렇다고 영어가 장벽이 되어서는 안 됩니다. Becker는 전 세계에서 수십만 명의 수험생을 도와 EA를 합격시킨 전문 교육기관으로, 원어민 강의와 함께 제공되는 기출 중심 문제집, 시뮬레이션 시험, 진도별 분석 리포트, 복습 기능, 용어 해설 등이 결합된 최적화된 학습 환경을 제공합니다.

그리고 한국에서는 아이파비즈(AIFA Biz)가 Becker의 공식 파트너로서, 국내 최초의 영어 원어민 기반 EA 프로그램 런칭을 성공적으로 시작했습니다.