고객안내

등록대리인(Enrolled Agent, EA)란 무엇인가?

등록대리인(EA)은 IRS(미국 국세청) 앞에서 고객의 세무 문제를 법적으로 대리할 수 있는 자격을 가진 세무 전문가입니다.
EA는 세금 신고 방어, 세무 감사 대응, 항소 절차 대리 등의 업무를 수행할 수 있습니다.
EA는 IRS가 부여하는 가장 높은 세무 자격으로, 50개 주와 모든 미국 영토에서 제한 없이 고객을 대리할 수 있습니다.

EA가 되는 방법

EA가 되는 과정은 생각보다 쉽습니다. 과정 속도는 본인의 세무 지식과 경험에 따라 달라집니다.
대부분의 사람들은 약 3개월~1년 사이에 EA 시험에 합격하고 자격을 취득합니다.

기본 절차

1. IRS 웹사이트에서 세무보고자 식별번호(PTIN) 발급

2. EA 시험 합격

3. 신청서 제출 (범죄경력 조회 + 세무 이력 확인 포함)

EA 시험 개요

EA 시험은 IRS 앞에서 고객을 대리할 수 있는 능력을 평가하는 3파트 시험으로 구성됩니다.
시험 합격은 EA가 되는 데 있어 가장 큰 관문이지만, 결코 불가능한 것은 아닙니다.
이 시험은 응시자가 다양한 고객의 세무 문제를 대리할 준비가 되어 있는지 평가하는 종합 시험입니다.

EA 시험 과목 구성

EA 시험은 세 부분으로 나뉘며, 각각 별도로 응시합니다.

Part 1: 개인 세무 (Individuals)

• 납세자 데이터 기초 작업

• 소득 및 자산

• 공제 및 세액공제

• 과세

• 개인 납세자 상담

• 개인 특수 신고서 작성

Part 2: 기업 세무 (Businesses)

• 사업체 유형 및 고려사항

• 사업체 세무 신고 준비

• 특수 신고서 및 특정 납세자 처리

Part 3: 대리, 실무 및 절차 (Representation, Practice, and Procedures)

• 세무 실무 및 절차

• IRS 앞에서의 대리 업무

• 특정 대리 업무 영역

• 신고 절차

EA 시험 형식

각 시험 파트는 100문항의 객관식 문제(MCQ) 로 구성되며, 50문항씩 2개 섹션으로 나뉩니다.
100문항 중 85문항만 점수에 반영되며, 나머지 15문항은 시험 개발용 실험 문제입니다.
어떤 문항이 실험 문제인지 알 수 없으므로 모든 문제를 최선을 다해 풀어야 합니다.

객관식 문제 유형

1. 직접 질문형: 명확한 질문에 대해 정답을 선택
   예: 다음 중 Form 709(미국 증여세 신고서)를 제출해야 하는 주체는?
   a. 개인
   b. 재단 또는 신탁
   c. 법인
   d. 위 모든 것

2. 불완전 문장형: 제시된 문장을 완성하는 보기 선택
   예: 추가 급여(Supplemental wages)는 정규 급여 외 추가 지급되는 보수이다. 다음 중 포함되지 않는 것은?
   a. 누적 병가 수당
   b. 이사비(비군사)
   c. 휴가 수당
   d. 연방 정부 일당 기준의 출장비 지급

3. 모두 해당, 단 하나 제외형: 보기 중 하나만 잘못된 것을 선택
   예: 부양자녀 자격 요건에는 5가지 요건이 있다. 다음 중 해당하지 않는 것은?
   a. 거주 요건
   b. 관계 요건
   c. 장애 요건
   d. 공동 신고 요건

EA 시험 준비 시간

Becker는 각 파트별로 다음 학습 시간을 확보할 것을 권장합니다.

• Part 1: 70~90시간

• Part 2: 80~100시간

• Part 3: 60~80시간

EA 시험 일정

EA 시험 응시 기간은 매년 5월~다음 해 2월까지입니다.
3월과 4월은 시험 업데이트로 인해 시험이 시행되지 않습니다.

EA 시험 등록 방법

EA 시험에 응시하려면 Prometric 웹사이트에서 온라인 계정을 생성해야 하며, PTIN과 개인 정보를 입력합니다.
계정이 생성되면 가까운 시험 센터를 검색하고 시험 일정 예약 및 결제를 진행할 수 있습니다.

시험장 환경

IRS의 시험 파트너인 Prometric은 표준화된 디지털 환경에서 시험을 제공합니다.

• 시험장에는 30분 일찍 도착해 신분증 확인을 받아야 합니다.

• 개인 소지품은 모두 지정된 사물함에 보관하고, 금속탐지기를 통과한 후 시험장에 입장합니다.

• 시험 중에는 노트, 교재, 휴대전화 등 전자기기를 반입할 수 없으며, 휴식 시간에도 사용할 수 없습니다.

시험 시간 및 진행

시험 시간은 3시간 30분(210분) 입니다.
50문항으로 구성된 첫 섹션 종료 후 15분 휴식이 제공되며, 이 시간 동안 타이머는 중지됩니다.
휴식 후에는 1섹션 문제를 다시 볼 수 없습니다.

시간 관리 팁

문항당 약 1.8분 이상 소요하지 않도록 관리하면 전체 문제를 풀고 30분 정도 검토 시간이 확보됩니다.

EA 시험 합격 기준

• EA 시험은 40~130점의 점수 범위로 평가되며, 105점 이상이어야 합격입니다.

• 시험 종료 후 즉시 결과를 확인할 수 있습니다.

합격 시

105점 이상을 받으면 "합격(Passing)" 메시지가 표시되며 다음 파트 준비를 바로 시작할 수 있습니다.

불합격 시

40~104점의 점수와 함께 약점 진단표가 제공됩니다.
진단표는 각 영역별 이해도를 다음 3단계로 보여줍니다.

• Weak: 집중 학습 필요

• Marginal: 추가 학습 권장

• Strong: 충분한 이해도 보유

한 시험 파트는 최대 4회까지 응시할 수 있으며, 그래도 합격하지 못하면 다음 시험 기간에 다시 응시할 수 있습니다.
합격 점수는 3년간 유효합니다.

EA 시험 합격률

Prometric에 따르면 2023~2024년 EA 시험 합격률은 다음과 같습니다.

• Part 1(개인): 56%

• Part 2(기업): 67%

• Part 3(대리 및 절차): 70%

EA 시험 재응시 가능 횟수

각 시험 파트는 한 시험 기간에 최대 4회까지 응시할 수 있습니다.
합격하지 못하더라도 다음 시험 기간에 재응시할 수 있습니다.
단, 합격한 점수는 3년 동안만 유효하므로 이 기간 내 모든 시험 파트를 통과해야 합니다.