고객안내

등록대리인(Enrolled Agent, EA)란 무엇인가?

등록대리인(EA)은 IRS(미국 국세청) 앞에서 고객의 세무 문제를 법적으로 대리할 수 있는 자격을 갖춘 세무 전문가입니다.

EA 자격은 IRS가 부여하는 세무 대리 분야에서 가장 높은 권한으로, 다음과 같은 업무를 수행할 수 있습니다:

• 세금 신고 준비 및 제출

• 본인이 작성하지 않은 세금 신고서라 하더라도 고객을 IRS 앞에서 대리

• IRS의 통지나 요구사항에 대해 고객을 대신하여 대응

• 결정에 대한 항소 제기

• 세무 감사 지원

EA는 연방 자격이므로, 미국 전역에서 고객 유형이나 세무 문제의 범위에 제한 없이 업무를 수행할 수 있습니다.

EA가 되는 방법

EA가 되기 위해서는 계획과 학습이 필요하지만, 올바른 가이드라인을 따른다면 1년 이내(경우에 따라 더 짧은 시간)에 자격을 취득할 수 있습니다.

1단계: 세무보고자 식별번호(PTIN) 발급

EA가 되기 위한 첫 번째 단계는 세무보고자 식별번호(PTIN) 를 신청해 발급받는 것입니다.
세금 신고 대가를 받고 작성하는 사람은 반드시 IRS에서 발급하는 PTIN을 보유해야 합니다.

PTIN은 IRS.gov 웹사이트를 통해 온라인으로 신청하거나,
텍사스주 샌안토니오에 있는 IRS PTIN 처리센터로 우편 신청할 수 있습니다.
신청에는 약 15분 정도가 소요되며 수수료는 $19.75입니다.

보통 PTIN 발급에는 4~6주 정도가 걸립니다.

2단계: EA 시험 합격

EA 시험(Special Enrollment Examination, SEE)은 세금 신고 및 대리 업무 전반을 평가하는 3파트 시험입니다.
이 시험에 합격하면 EA 자격에 필요한 지식과 기술을 보유했음을 입증하게 됩니다.

EA 시험 구성

• 파트 1: 개인 세무(Individuals)

• 파트 2: 기업 세무(Businesses)

• 파트 3: 대리, 실무 및 절차(Representation, Practices, and Procedures)

각 시험 파트는 100문항 객관식 문제로 구성되며, 시험 시간은 3시간 30분(15분 선택 휴식 포함)입니다.

시험 채점 및 합격 기준

• 시험은 40~130점으로 환산된 점수로 채점됩니다.

• 105점 이상을 받아야 합격합니다.

• 시험이 끝나면 즉시 점수를 확인할 수 있습니다.

• 합격 시 “합격(Passing)” 표시가 나타납니다. 불합격 시(40~104점)는 각 영역별 약점 분석 결과가 함께 제공되어 학습 방향을 정하는 데 도움이 됩니다.

재응시

각 시험 파트는 한 시험 기간 동안 최대 4회까지 재응시할 수 있습니다.
단, 시험 응시료는 회당 $259이므로 처음에 충분히 준비해 한 번에 합격하는 것이 중요합니다.

3단계: 등록 신청(Apply for Enrollment)

세 개의 EA 시험 파트를 모두 합격하면, 마지막 단계로 등록 신청을 해야 합니다.
이때 IRS는 범죄경력조회 및 세금 관련 조사(세금 체납 여부 등)를 포함한 적합성 심사(suitability check) 를 진행합니다.

신청은 IRS 웹사이트에 있는 Form 23을 작성해 제출하고, $140의 신청비를 납부하면 됩니다.
처리는 보통 60일 이내에 완료됩니다.

EA 자격 유지 요건

자격 갱신

EA 자격은 3년마다 갱신해야 하며, 사회보장번호(SSN)의 마지막 숫자에 따라 갱신 기한이 결정됩니다.
갱신 시 IRS의 Form 8554를 작성하고 $140 갱신 수수료를 납부해야 합니다.

계속 교육(Continuing Education, CE) 요건

EA 자격을 유지하려면 다음과 같은 계속 교육(CE) 요건을 충족해야 합니다:

• 3년 주기 동안 총 72시간 이상 CE 이수

• 연간 최소 16시간 CE 이수

• 연간 2시간 윤리 교육 이수

계속 교육은 단순히 요건 충족을 넘어, 세법 개정 및 변화를 파악하고 새로운 기술을 습득하는 기회가 되기도 합니다.

PTIN 갱신

PTIN은 매년 10월 중순~12월 31일 사이에 갱신해야 합니다.
IRS.gov 계정에 로그인해 온라인으로 갱신 신청서를 작성하고 $19.75 갱신비를 납부하면 됩니다.